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所得控除一覧

ページID K1000285 更新日  平成31年4月11日  印刷

所得控除額

配偶者控除(生計を一にし、前年の合計所得金額が38万円以下)

一般

住民税控除額:33万円
所得税控除額:38万円

老人(70歳以上)

住民税控除額:38万円
所得税控除額:48万円

扶養控除(生計を一にし、前年の合計所得金額が38万円以下)

一般(16歳から18歳、23歳から69歳)

住民税控除額:33万円
所得税控除額:38万円

特定扶養親族(19歳から22歳)

住民税控除額:45万円
所得税控除額:63万円

老人扶養親族(70歳以上)

住民税控除額:38万円
所得税控除額:48万円

同居老親(納税義務者またはその配偶者の直系尊族)

住民税控除額:45万円
所得税控除額:58万円

基礎控除

納税義務者本人

住民税控除額:33万円
所得税控除額:38万円

障がい者控除

一般(身体:3級から6級、知的:軽度から中度、精神:2級・3級)

住民税控除額:26万円
所得税控除額:27万円

特別障がい者(身体:1級から2級、知的:重度、精神1級)

住民税控除額:30万円
所得税控除額:40万円

同居特別障がい者

住民税控除額:53万円
所得税控除額:75万円

寡婦控除

一般(下記のいずれかに該当する方)

  • 夫と離別・死別後婚姻せず、扶養親族又は総所得金額等が38万円以下の生計を一にする子がある方
  • 夫と死別後婚姻せず、合計所得金額が500万円以下の方   

住民税控除額:26万円
所得税控除額:27万円

特別(子を扶養、合計所得金額500万円以下)

住民税控除額:30万円
所得税控除額:35万円

寡夫控除

  • 子を扶養、合計所得金額500万円以下

住民税控除額:26万円
所得税控除額:27万円

勤労学生控除

  • 本人が学生で合計所得金額が65万円以下。かつ、給与所得など以外の所得が10万円以下

住民税控除額:26万円
所得税控除額:27万円

雑損控除

前年中に、災害や盗難により住宅や家財などに損害を受けた方
下記のいずれかの多い額を優先

  • (損失額-保険などによる補てん額)-総所得金額等×10%
  • (損失額-保険などによる補てん額)のうち災害関連支出の額-5万円

医療費控除

前年に医療費を支払った方で、(1)通常分と(2)特例分(セルフメディケーション)の選択適用。

(1)通常分 下記ののいずれかの低い額を優先(控除限度額は200万円)

  • 総所得金額が200万円未満の方 (前年中に支払った医療費-保険等の補てん額)-総所得金額等×5%
  • 総所得金額が200万円以上の方 (前年中に支払った医療費-保険等の補てん額)-10万円

(2)特例分(控除限度額は8万8千円)
 (前年に支払ったスイッチOTC薬の総額-保険金等の補てん額)-1万2千円。

セルフメディケーション推進のためのスイッチOTC医薬品控除(医療費控除の特例)の創設(平成30年度の個人住民税より適用)

平成28年度税制改正により、適切な健康管理の下で医療用医薬品からの代替を進め、セルフメディケーション(自主服薬)を推進する観点から創設されました。「スイッチOTC医薬品」とは、これまで指定医薬品(処方箋)として取り扱っていた一部の医薬品を一般医薬品として認可したものです(約1,500品目)。この特例を受ける場合は、従来の医療費控除を受けることが出来ません。どちらか一方のみの適用となります。

対象期間:平成29年1月1日から平成33年12月31日まで
対象者:次のいずれかの受診者

  • 特定健康診査
  • 予防接種
  • 定期健康診断
  • 健康診査
  • がん検診

必要書類:医薬品購入時の領収書、健診等の受診を証明する書類。平成29年1月1日以降に購入するスイッチOTC医薬品が対象です。これらのレシートや領収書等は申告時期まで保管してください。
控除額の算出方法:(前年に支払ったスイッチOTC薬の総額-保険金等の補てん額)-1万2千円。控除限度額は8万8千円。

この特例についての詳細は下記のリンクをご覧ください。

社会保険料控除

前年中に社会保険料を支払った方。(国民健康保険、国民年金、介護保険など)
生計を一にする配偶者やその他の親族が受ける年金から既に引き落とされた国民健康保険や後期高齢者医療保険、介護保険は控除に含めることはできません。

小規模企業共済等掛金控除

前年中に小規模等掛金を支払った方。(小規模企業共済制度、確定拠出法の企業型年金加入者掛金、又は個人型年金加入者掛金、心身障害者扶養共済制度)

生命保険料控除

前年中に、一般生命保険料、個人年金保険料、介護医療保険料を支払った方について、下記(1)から(3)の合計額が生命保険料控除額になります。
なお、その合計額が7万円を超える場合には、生命保険料控除額は7万円(控除限度額)になります。

(1)平成24年1月1日以後に締結した保険契約等(新契約)

支払額の合計 住民税での控除額
12,000円以下 支払額全額
12,000円超から32,000円 支払額×2分の1+6,000円
32,000円超から56,000円 支払額×4分の1+14,000円
56,000円超 28,000円

(2)平成23年12月31日以前に締結した保険契約等(旧契約)

支払額の合計 住民税での控除額
15,000円以下 支払額全額
15,000円超から40,000円 支払額×2分の1+7,500円
40,000円超から70,000円 支払額×4分の1+17,500円
70,000円超 35,000円

(3)上記(1)新契約と(2)旧契約の両方を支払っている方

控除額は、下表の計算で算出した控除額の大きい額を選択できます。

適用する生命保険料控除 住民税での控除額
新契約のみ生命保険料控除を適用 (1)に基づき算定した控除額(控除限度額は28,000円)
旧契約のみ生命保険料控除を適用 (2)に基づき算定した控除額(控除限度額は35,000円)
新契約と旧契約の双方について生命保険料控除を適用 (1)と(2)で計算した額のいずれか大きい額

地震保険料控除

前年中に、地震保険料、旧長期損害保険料を支払った方

  1. 地震保険
    (住民税)
    支払額全額×2分の1(控除限度額 25,000円)
  2. 旧長期損害保険
    平成18年末までに締結し、保険期間・共済期間が10年以上で満期返戻金などがあるもの
支払額の合計 控除額
5,000円以下 支払額全額
5,000円超から15,000円 支払額全額×2分の1+2,500円
15,000円超 10,000円(控除限度額)

地震保険料と旧長期損害保険料を両方支払っている場合は、合計額(限度額 25,000円)となります。

配偶者控除

平成31年度より、本人の合計所得金額が1,000万円を超える場合、配偶者控除の適用を受けられなくなりました。
また、納税義務者の合計所得金額に応じて、控除額は次の通り変更されました。

納税義務者の合計所得金額

給与収入に換算 

住民税控除額(一般)

所得税控除額(一般)

住民税控除額(70歳以上)

所得税控除額(70歳以上)

900万円以下

1,120万円以下

33万円

38万円

38万円

48万円

900万円超
950万円以下

1,120万円超
1,170万円以下

22万円

26万円

26万円

32万円

950万円超
1,000万円以下

1,170万円超
1,220万円以下

11万円

13万円

13万円

16万円

1,000万円超

1,220万円超

0

0

0

0

配偶者特別控除

この控除は、「生計を一にする」配偶者を有し、前年の合計所得金額が1000万円以下の方に適用されます。尚、配偶者控除を受けている場合は、配偶者特別控除を受けることはできませんのでご注意ください。

平成31年度より納税義務者の合計所得金額及び配偶者の合計所得金額に応じて、次の通り控除額が変更されました。

平成31年度から

納税義務者の合計所得金額

900万円以下

900万円超
950万円以下

950万円超
1,000万円以下

配偶者の合計所得金額

給与収入に換算

控除額(住民税)

控除額(所得税)

控除額(住民税)

控除額(所得税)

控除額(住民税)

控除額(所得税)

38万円超
85万円以下

103万円超
150万円以下

33万円

38万円

22万円

26万円

11万円

13万円

85万円超
90万円以下

150万円超
155万円以下

33万円

36万円

22万円

24万円

11万円

12万円

90万円超
95万円以下

155万円超
160万円以下

31万円

31万円

21万円

21万円

11万円

11万円

95万円超
100万円以下

160万円超
166.8万円未満

26万円

26万円

18万円

18万円

9万円

9万円

100万円超
105万円以下

166.8万円以上
175.2万円未満

21万円

21万円

14万円

14万円

7万円

7万円

105万円超 110万円以下

175.2万円以上 183.2万円未満

16万円

16万円

11万円

11万円

6万円

6万円

110万円超115万円以下

183.2万円以上190.4万円未満

11万円

11万円

8万円

8万円

4万円

4万円

115万円超 120万円以下

190.4万円以上 197.2万円未満

6万円

6万円

4万円

4万円

2万円

2万円

120万円超123万円以下

197.2万円以上201.6万円未満

3万円

3万円

2万円

2万円

1万円

1万円

123万円超

201.6万円以上

0

0

0

0

0

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〒279-8501 千葉県浦安市猫実一丁目1番1号(市役所2階)
電話:047-712-6212
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